8(800)201-99-74

Все нюансы процедуры по расчету компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Содержание

Правила расчета и начисления компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Все нюансы процедуры по расчету компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Каждый гражданин РФ, который работает официально, имеет полное право на получение денежной компенсации за неиспользуемый отпуск.

Однако мало кто знает, какими номами закона это регулируется? Как написать заявление? Каким образом осуществляется подсчет денежной компенсации в той или иной ситуации?

Что будет работодателю, если он выплатит компенсацию не полностью?

Рассмотрим эти вопросы подробней.

Законодательное регулирование

На сегодняшний день вопрос о самом порядке расчета отпускных дней, а также получения денежных компенсаций за его неиспользование регулируется непосредственно Трудовым Кодексом РФ.

В частности речь идет о таких статьях:

  • статья №423, которая регулирует порядок расчета отпускных дней для каждого гражданина РФ, работающего официально;
  • статья №127, статья №126, которые регулирует вопрос выплаты денежных компенсаций за неиспользуемый отпуск, в том числе и дополнительный.

Помимо этих законодательств в учет берется и Налоговый Кодекс РФ, который регулирует вопрос налогообложения денежных доходов, полученных за неиспользованный основной либо же дополнительный отпуск.

Определение количества дней

В первую очередь необходимо понимать, что Трудовой Кодекс РФ четкого порядка определения числа дней отпуска не имеет. Но при этом, при подсчете дней неиспользованного отпуска необходимо обращать внимание на статью №423 ТК РФ, в которой указана: денежная компенсация выплачивается пропорционально дням неиспользуемого отпуска.

Для того чтобы понять принцип определения дней отпуска, рекомендуется обратиться к так называемой шпаргалке, которая поможет определить количество дней отпуска, за которые положены компенсации:

Когда возможны данные выплаты

Согласно статье №127 и №126 Трудового Кодекса РФ, денежная компенсация за неиспользуемый отпуск выплачивается сотрудникам, которые предоставили соответствующее заявление.

Для понимания того, кому положена денежная компенсация, лучшим вариантом станет перечислить те категории, которые не могут получить вместо отпуска компенсацию.

В частности речь идет о таких, как:

  • беременные женщины;
  • сотрудники в возрасте менее 18 лет;
  • сотрудникам, которые осуществляют трудовую деятельность при тяжелых условиях труда, в том числе опасными.

Те категории граждан, которые не были указаны выше, имеют полное право на получение денежной компенсации взамен неиспользуемого отпуска.

О правилах выплаты данной денежной компенсации рассказано в следующем видеоматериале:

Порядок расчета

При увольнении

При увольнении сотрудники, которые имеют право на получение денежной компенсации, должны написать соответствующее заявление.

При этом основные правила расчетов заключается в следующем:

  • расчет компенсации осуществляется непосредственно перед выплатой;
  • во внимание берется отработанный сотрудником период. В том случае, если сотрудник отработал временной период не полностью, дни отпуска начисляются в зависимости от самих рабочих месяцев, если сотрудник отработал в одном месяце больше 2 недель – это округляется ровно до 1 календарного месяца.

Для того чтобы понимать принцип расчета компенсаций за неиспользуемый отпуск, обратимся к примеру.

Грибинюк М.В. проработал на предприятии “Пролетарий” c июля 2016 года. В июне 2017 года Грибинюк принял решение о своем увольнении и написал соответствующее заявление. Его средний заработок за месяц составлял порядка 20 тысяч рублей.

При самом расчете необходимо отметить, что временной период в 12 месяцев отработан в полном объеме.

Согласно этим сведениям, порядок расчета заключается в следующем:

Определение денежных выплат за весь годовой период: 12 * 20 000= 240 000 рублей.

Количество дней отпуска за год – 28 дней (согласно ТК РФ).

Определение среднего заработка за день для сотрудника Грибинюка М.В. Для этого необходимо разделить средний годовой заработок на 12, а затем на 29,4. При подсчете эта цифра составит порядка 680 рублей в день.

После этого, расчет денежной компенсации за неиспользуемый отпуск осуществляется таким образом:  680 * 28= 19 040 рублей.

А как рассчитать, если отработан временной период не полностью?

Рассмотрим пример:

Рассмотрим такую ситуацию, когда Грибинюк отработал на предприятии “Пролетарий” с июля 2016 года по апрель 2017 года. У него также был средний заработок в размере 20 000 рублей.

В этом случае, расчет денежной компенсации осуществляется таким образом:

  • бралось во внимание – оформлял ли отпуск Грибинюк в 2017 году. Если брал отпуск, то он во внимание не берется;
  • также определяется, сколько месяцев проработал – в данном варианте 10;
  • определяется доход за 10 месяцев – 200 000 рублей;
  • рассчитываются дни отпуска: обращаемся к вышеуказанной “шпаргалке” и видим: 23,3 дня;
  • определяем количество календарных дней – 29,4 * 10, затем добавляем 29,4 / 28 дней и заново умножаем на 28 дней. Таким образом, 323,4 количество календарных дней в году;
  • разделим 200 000 на 323,4, и получается 14 409 рублей.

Без увольнения

Если говорить о порядке расчета денежной компенсации за отпуск без увольнения, то сам алгоритм полностью идентичен тому, как и при увольнении. Никаких особенностей в данном варианте не предусмотрено.

Написание заявления

Скачать образец заявления на компенсацию неиспользованного отпуска.

Если говорить о самом заявлении, то четкой формы для его написания в действующем законодательстве не предусмотрено. Однако некоторые правила все-таки соблюдать необходимо.

В данном случае речь о таких правилах, как:

  • заявление может быть написано как в печатном, так и в рукописном варианте. Если заявление пишется от руки, то оно составляется исключительно на формате А4 синей ручкой. Чернила другого цвета недопустимы;
  • в верхней части документа необходимо указывать информацию о самом предприятии, в котором работает сотрудник, а также его персональные инициалы и должность;
  • в самом наименовании этого документа пишется только слово “заявление” и ничего больше;
  • в теле заявления, при требовании о выплате компенсации необходимо в обязательном порядке ссылаться на статьи действующего законодательства;
  • в конце заявления обязательно необходимо указывать дату составления заявления и подпись.

Вопросы налогообложения

Необходимо понимать, что денежная компенсация за неиспользуемый отпуск подвержена налогообложению.

В свою очередь НДФЛ отчисляется согласно статье 217 Налогового Кодекса РФ только в таких случаях, как:

  • если денежная компенсация выплачивается сотруднику непосредственно в последний рабочий день;
  • если компенсация выплачивается в день получения заработной платы, но при этом сотрудник не увольняется.

В остальных случаях, НДФЛ не начисляется.

Налог на прибыль во внимание не берется.

Стоит помнить об одном ключевом моменте – налог на доходы компаний не должен влиять непосредственно на размер денежных компенсаций для сотрудников.

Денежная компенсация любому из работников должна в обязательном порядке включаться и быть причислена к расходам компании, которые необходимы для осуществления выплат своим сотрудникам. Это закреплено в статье 255 Налогового Кодекса РФ.

ЕСН, взносы в Пенсионный Фонд и ФСС не выплачиваются.

Непосредственно сам работодатель в обязательном порядке должен перечислять все необходимые взносы, если сама база компании была уменьшена, только в том случае, если сотрудник решил:

  • уволиться по собственному желанию;
  • получить компенсацию вместо отпуска.

Если анализировать этот момент, то с одной стороны так оно и есть, но с другой – законодательство РФ заявляет о том, что все сотрудники, которые работают официально, полностью освобождены от таких видов налогообложения.

Помимо этого, Налоговым Кодексом, в частности статьями №238, №11 указывается, что денежная компенсация, которая начисляет за основной отпуск, не подлежит налогообложению.

Более того, согласно статье №255 Налогового Кодекса РФ, дополнительный отпуск также не может быть подвержен налогообложению.

В том случае, если работодатель подвергает эту компенсацию налогообложением, сотрудник вправе обратиться в судебную инстанцию либо же в правоохранительные органы для защиты своих прав.

Особенности расчета компенсации в некоторых ситуациях

Декретнице

Вопрос о предоставлении денежных компенсаций для декретниц регулируется такими нормами закона, как:

  • статьей №127 Трудового Кодекса РФ;
  • Правилами о дополнительных отпусках в частности пунктами 28 и 29.

При подсчете для данной категории во внимание берется:

  • суммарное количество дней отпуска, за которые можно получить компенсацию;
  • дневной средний заработок беременной женщины.

Каждому работодателю необходимо обращать внимание на тот факт, что расчет денежных компенсации для этой категории граждан стоит на контроле у Правительства РФ жестко. По этой причине, при несоблюдении правил, на работодателя могут быть наложены санкции.

Совместителю

Действующее законодательство РФ не делит порядок расчета компенсаций за неиспользуемый отпуск для обычных сотрудников и тех категорий, которые работают по совместительству.

Согласно статье №114 Трудового Кодекса РФ порядок расчета осуществляется стандартным образом.

При увольнении переводом

Согласно статье №127 Трудового Кодекса РФ порядок расчета для этих категорий граждан осуществляется таким же образом, как и при обычном увольнении. Никаких особенностей не предусмотрено.

За дополнительный отпуск

Процесс подсчета денежной компенсации, согласно Трудовому Кодексу РФ, полностью стандартный, как и для обычного основного отпуска.

В том случае, если сотрудник принял решение о получении денежной компенсации за дополнительный отпуск, соответственно он должен ее получить в тот день, когда будет произведена выплата заработной платы.

Рассчитывается денежная компенсация следующим образом: количество дней дополнительного отпуска умножается на средний заработок за день. Вот и вся особенность.

Невыплата или недоплата компенсации

В том случае, если работодатель не выплатил денежную компенсацию за неиспользуемый отпуск в полном либо частично объеме, то есть вероятность таких санкций, как:

  • административный штраф в размере 120 тысяч рублей либо же в сумме среднего годового заработка сотрудника;
  • лишение права занимать руководящие должности сроком на 1 год;
  • судом может быть принято решение на принудительные работы сроком до нескольких лет;
  • тюремный срок до 1 года;
  • штраф в размере от 100 до 500 тысяч рублей, если работодатель отказывает в выплате компенсации.

Порядок расчета суммы выплат представлен в данном видеоуроке:

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: http://posobie-help.ru/kompensacii/otpusknye/kompensacija-za-neispolzovannyj-otpusk-pri-uvolnenii.html

Как рассчитать компенсацию за отпуск при увольнении?

Уволившиеся сотрудники вправе претендовать на определенный размер компенсации за не предоставленный им отпуск.

Расчет отпускного возмещения не относится к разряду простых. Необходимо учесть множество нюансов и особенностей.

Право на ежегодный отпуск гарантировано всем трудящимся — это закреплено в Трудовом кодексе Российской Федерации.

Трудовой кодекс РФ

Но нередко создается ситуация, когда сотрудник увольняется, не успев воспользоваться своим законным правом на отдых — в этих случаях выплачивается компенсация.

Величина компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении и вероятность её получения в 2018 году зависят от целого ряда факторов и условий:

  • сотрудник должен быть оформлен по трудовому договору, так как гражданско-правовые договоры не предусматривают выплату отпускных.
  • стаж на конкретном предприятии не должен быть меньше 15 дней.

Особенности расчета компенсации

Не весь размер совокупного дохода учитывается при исчислении суммы вознаграждения, кроме того, и время занятости в организации разбивается на периоды, которые принимаются или не принимаются к расчету.

Процедура расчета возмещения причитающегося отпуска при увольнении состоит из нескольких этапов:

  • Устанавливается количество полагающихся к выплате дней.
  • Определяется сумма выплат для расчета среднедневного заработка.
  • Рассчитывается размер возмещения неиспользованного отпуска.

Определение количества дней

При увольнении сотруднику положена выплата возмещения за все не предоставленные основные и дополнительные дни отдыха.

Определение дней, причитающиеся к возмещению, производится на основе анализа документации всех ранее предоставленных отпусков увольняющегося сотрудника.

Рассчитываются дни отпуска, положенные сотруднику за весь период работы на данном предприятии. Затем подсчитывается количество фактически предоставленных дней.

Разница между полученными показателями и будет составлять величину дней неиспользованного отпуска при увольнении, на которые будет насчитана компенсация.

Определение стажа

Количество дней возмещения за неотгуленный отпуск напрямую зависит от стажа работы сотрудника в организации:

  • 28 календарных дней принимаются к расчету, если сотрудник отработал на данном предприятии больше одиннадцати месяцев.
  • При меньшем периоде работы количество дней рассчитывается пропорционально отработанному времени

Кд = Ое / 12 х Км,

где

Кд – положенные дни отдыха,

Ое — длительность ежегодного отпуска,

Км – величина полных месяцев работы на предприятии.

Не включаются в стаж для определения количества дней полагающегося отпуска:

Пример:

Павлова Л.В. принята экономистом в ООО «Компонент» 2 мая 2018 года. 30 апреля 2018 года сотрудница Павлова Л.В. написала заявление по поводу увольнения по собственному желанию. В последний рабочий день, 14 мая 2018 года, сотрудник получил окончательный расчет, включающий в себя возмещение неиспользованного отпуска за 28 календарных дней.

Определение размера выплаты

Для расчета среднедневного заработка учитывают суммы начислений за последние 12 месяцев работы сотрудника:

  • суммы заработной платы за фактически отработанное время;
  • дополнительные выплаты, характерные для определенных отраслей производства (вредные условия, работа в ночное время, оплата производственной деятельности в праздничные и ночные часы);
  • начисления по районным коэффициентам;
  • доплаты за выслугу лет, профессиональное мастерство и прочие надбавки к окладу и тарифной ставке.

В размер учитываемых для расчета выплат не принимаются начисления:

  • по среднему заработку;
  • по листкам нетрудоспособности;
  • пособия по беременности и родам;
  • материальной помощи;
  • организация питания;
  • покрытие проезда;
  • за период обучения;
  • по оплате отдыха.

Если сотрудник до увольнения отработал полностью положенный период, то среднедневной заработок находится по следующей формуле:

Зсд =Фзп : 12 : 29,3,

где

Зсд — величина среднего дневного заработка,

Фзп — фактические начисления, принимаемые к расчету,

12 — количество месяцев в году.

В случае, когда работник не полностью отработал расчетный период, средний дневной заработок исчисляется по другой формуле:

Зсд = Фзп : (29,3 х Чм + См),

где

Чм — количество полных отработанных месяцев,

См — суммарные календарные дни месяца, которые полностью сотрудником не отработаны.

Величина календарных дней месяца, не отработанных полностью, рассчитывается следующим образом:

См = 29,3 : Кд х Чо,

где

  • Кд — количество календарных дней месяца,
  • Чо — отработанное число дней в месяце.

Умножив рассчитанное значение среднедневного заработка на дни неотгуленного отпуска, находим сумму возмещения неиспользованного отпуска при увольнении:

Ко = Зсд х Кд,

если Ко — компенсация неиспользованного отпуска при увольнении.

Пример:

Экономисту Павловой Л.В. на руки была выдана сумма компенсации в размере 20784,93 руб.

Показатели Величина
1 Количество дней неотгуленного отпуска (за 02.05.14.-14.05.15. 28 календарных дней) 28 дней
2 Совокупный доход за 12 предшествующих месяцев 300000 руб.
3 Среднедневной заработок (300000 : 12 : 29,3 = 853,24 руб.) 853,24 руб.
4 Компенсации неиспользованного отпуска (853,24 х 28 = 23890,72 руб.) 23890,72 руб.
5 Вычет налога на доход физических лиц (23890,72 х 13% = 3105,79 руб.) 3105,79 руб.
6 К выдаче на руки (23890,72 – 3105,79 = 20784,93 руб.) 20784,93 руб.

Налоги

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении приравнена к заработной плате, поэтому на начисленные суммы производятся следующие отчисления налогов и сборов:

  • налог на доходы физических лиц (13 %);
  • в Пенсионный фонд РФ (22%);
  • в ФФОМС (5,1%);
  • в ФСС (2,9 %);
  • сбор от несчастных случаев на производстве (размер зависит от вида деятельности предприятия).

Сроки

Сумму компенсации уволившийся сотрудник должен получить в день увольнения.

Нарушение сроков выплаты по законодательству регулируется КоАП РФ.

Внушительные размеры штрафов способствуют своевременному выполнению работодателями обязанностей по выплате возмещения за неиспользованный отпуск при увольнении.

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях

Проводки

Компенсации отпуска при увольнении относятся к расходам по основному виду деятельности.

Бухгалтерские проводки начисления возмещения не отличаются от операций по начислению сумм заработной платы:

Дебет 20, 23, 25, 26, 44 — Кредит 70

Выплата сумм компенсации документально отражается в следующих проводках:

Дебет 70 — Кредит 50,51

Нюансы

Много вопросов возникает при расчете возмещения за неиспользованный отпуск отдельным категориям работников:

  • внешним совместителям;
  • внутренним совместителям.

Как посчитать суммы компенсаций совместителям определяет в каждом конкретном случае свой алгоритм действий?

Выплаты для совместителей

При увольнении внутренних совместителей расчет компенсации за неиспользованный отпуск индивидуально не осуществляется.

Сотрудник, выполняющий до момента увольнения должностные функции по совмещению одновременно с основными обязанностями, получает суммарное возмещение за неиспользованный отпуск, исчисленную на основе совокупного дохода на данном предприятии.

Внешним совместителям расчет возмещения за неиспользованный отпуск при увольнении осуществляется на основе начисленного дохода за прошедшие 12 месяцев и положенных дней компенсации.

Выплаты для сотрудников, проработавших менее месяца

При приеме нового сотрудника, работодатель оформляет трудовой договор, в котором прописываются все условия работы и должностные обязанности.

Зачастую, чтобы определить соответствует ли новый сотрудник предъявляемым требованиям, в трудовой договор прописывается время испытательного срока. Не прошедшие испытательный срок, увольняющиеся сотрудники в последний день работы получают окончательный расчет.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении не начисляется сотрудникам, проработавшим на предприятии меньше 15 дней.

Если работник увольняется, проработав более полумесяца, возмещение за неиспользованный отпуск рассчитывается на общих основаниях.

Если сотрудник не имел заработка

При расчете компенсации берутся суммы заработка за 12 прошедших месяцев.

Если работник не имел заработка в искомое время, для расчета возмещения учитывается размер начислений за предшествующий год.

Что делать с излишне выплаченными суммами?

Предоставленный отпуск авансом предполагает, что работник в дальнейшем отработает на предприятии полученные вперед дни отдыха.

При увольнении до момента полной отработки использованного отпуска авансом, в удержание при увольнении включаются вычеты за неотработанные дни предоставленного отпуска.

Общая сумма удержаний из окончательного расчета при увольнении не должна превышать 20 % от всей начисленной суммы.

Излишне выплаченные ранее суммы, превышающие допустимо возможный процент удержаний, должны быть добровольно внесены сотрудником в кассу предприятия.

Как рассчитать компенсацию за отпуск при увольнении важно знать и работодателям и сотрудникам, чтобы в дальнейшем избежать многих проблем и напрасных волнений.

Источник: http://kadriruem.ru/kompensacija-za-neispolzovannyj-otpusk-pri-uvolnenii-v-2015-godu/

Рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск: онлайн калькулятор

Рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск: онлайн калькулятор

Если работник решил уволиться, то работодатель обязан выплатить ему при увольнении компенсацию за неиспользованный отпуск (ст.127 ТК РФ).

Конечно, при условии, что работник не захочет отгулять все неиспользованные отпуска непосредственно перед увольнением (такое право у него есть, если увольнение не связано с виновными действиями работника).

Рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск поможет онлайн-калькулятор.

Расчет количества календарных дней отпуска, за которые полагается компенсация при увольнении:

Количество календарных дней отпуска, полагающихся работнику за полностью отработанный рабочий год

28

30 (например, работникам-инвалидам)

31 (например, несовершеннолетним, работникам с ненормированным рабочим днем)

35 (например, работникам, занятым на работах с вредными (2, 3 или 4 степени) и/или опасными условиями труда

44 (например, работникам, трудящимся в местностях, приравненных к районам Крайнего Севера)

52 (например, работникам, трудящимся в районах Крайнего Севера)

другое

Калькулятор компенсации при увольнении производит расчет в несколько этапов. Сначала определяется количество календарных дней неиспользованного отпуска, за которые работнику положена компенсация.

Затем производится расчет самой суммы компенсации. Для этого необходимо знать размер среднедневного заработка увольняющегося работника.

Кстати, при необходимости, калькулятор поможет рассчитать и среднедневной заработок.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск: формула

Компенсация за неиспользованный отпуск рассчитывается по следующей формуле:

Количество неиспользованных отпускных дней по общему правилу определяется как произведение количества дней отпуска, положенных работнику за каждый месяц работы (годовой отпуск делим на 12), на количество месяцев, отработанных у конкретного работодателя, за минусом уже отгулянных дней отпуска.

Обратите внимание на то, что при подсчете количества месяцев, отработанных у работодателя, есть свои особенности (п.35 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 N 169). Так, если работник отработал меньше половины месяца, то из расчета этот месяц исключается, если же половину и более – данный месяц учитывается как целый.

Компенсация за неиспользованный отпуск, если отпуск предоставляется в рабочих днях

Определенным категориям работников отпуск предоставляется не в календарных, а в рабочих днях. К примеру, к таким работникам относятся сезонные работники (ст.295 ТК РФ), а также сотрудники, с которыми заключен трудовой договор на срок до двух месяцев (ст.

291 ТК РФ). Так вот, компенсация за неиспользованный отпуск этим работникам рассчитывается по той же формуле, что и работникам, которым отпуск предоставляется в календарных днях (см. формулу выше).

Однако количество неиспользованных дней отпуска считается иначе:

Срок выплаты компенсации за неиспользованный отпуск

Все расчеты с работником при его увольнении работодатель обязан произвести в последний день работы этого сотрудника (ст.140 ТК РФ). Соответственно, компенсацию за неиспользованный отпуск работник должен получить также в свой последний рабочий день.

Ответственность за невыплату компенсации за неиспользованный отпуск

Если работодатель не выплатит увольняющемуся работнику компенсацию за неиспользованный отпуск, а трудинспекция узнает об этом (например, работник напишет жалобу), то работодателя оштрафуют. Размер штрафа составляет (ч.6 ст.5.27 КоАП РФ):

  • от 30000 руб. до 50000 руб. – для юрлица-работодателя;
  • от 10000 руб. до 20000 руб. – для должностных лиц юрлица-работодателя;
  • от 1000 руб. до 5000 руб. – для ИП-работодателей.

Кстати, если компенсацию за неиспользованный отпуск работодатель выплатит, но с нарушением установленного срока, то вместе с этой компенсацией работодатель обязан выплатить работнику еще и другую компенсацию – за задержку трудовых выплат (ст.236 ТК РФ). Ее размер может рассчитать наш Калькулятор компенсации за задержку зарплаты.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении и НДФЛ

Такая компенсация облагается НДФЛ в полном объеме (п.3 ст.217 НК РФ). Налог с компенсации за неиспользованный отпуск работодатель должен перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем ее выплаты (п.6 ст.226 НК РФ).

В справке 2-НДФЛ компенсация за неиспользованный отпуск отражается по коду доходов 2013 (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@).

Компенсация за неиспользованный отпуск: страховые взносы

Источник: http://GlavKniga.ru/calculators/vacation_compensation

Окончательный расчет при увольнении работника

Окончательный расчет при увольнении работника

Окончательный расчет с работником при его увольнении подразумевает под собой выплату денежных средств, которые причитаются последнему за все время его трудовой деятельности. При этом необходимо учитывать основания прекращения договора.

Ведь зарплата гражданина и иные необходимые выплаты будут зависеть от данного основания.

В подобной ситуации руководителю не следует забывать о том, что полный расчет с увольняющимся лицом должен быть произведен в тот день, когда работник последний раз осуществляет свою деятельность в данной организации. Иначе начальнику просто не избежать проблем с законом.

Основания

Окончательный расчет при увольнении производится во всех случаях прекращения трудового договора. Но только от оснований, по которым взаимоотношения между работником и его начальником прекращаются, будет зависеть размер денежных средств, которые лицо получит в конечном итоге.

Согласно нормам статьи 140-ой Трудового кодекса, руководитель должен выплатить все причитающиеся гражданину средства в последний день его работы. А в случае невозможности осуществить данную процедуру в указанное время, нужно сделать это на следующий день, когда работник предъявил требование о расчете с ним.

В противном случае у руководства могут быть большие неприятности, если лицо обратится за защитой нарушенных прав в суд.

Трудовой договор может быть прекращен как по желанию работодателя, так и по инициативе самого гражданина, а также по не зависящим от них причинам. Кроме этого, желание расторгнуть соглашение о труде часто является обоюдным. В последнем случае окончательный расчет по договору может быть осуществлен не только в конечный день работы лица, но и после этого момента.

Виды выплат

Вне зависимости от причин расторжения трудового договора, требуется произвести окончательный расчет. К обязательным выплатам относятся:

  • зарплата работника;
  • компенсация за отпуск, который не был использован;
  • выходное пособие при прекращении взаимоотношений между сторонами договора по п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ.

К дополнительным видам денежной поддержки можно отнести: пособие при увольнении по соглашению двух сторон, а также иные виды материальной компенсации, установленной коллективным договором.

Порядок выдачи и удержания

Понятно, что все причитающиеся денежные средства должны быть выплачены работнику. Одновременно некоторые из них иногда могут быть и удержаны.

В конкретном случае речь идет об отпускных при увольнении работника за отдых, который им был использован, но период трудовой деятельности не был полностью отработан, а гражданин решил прекратить взаимоотношения с данной организацией и написал заявление об уходе.

Но есть еще один важный нюанс. Деньги за использованный отпуск не будут удерживаться работодателем из зарплаты лица при его увольнении только в том случае, если его уход с работы будет осуществлен в связи с сокращением штата или ликвидацией организации.

В этом случае работник будет иметь право еще и на выходное пособие в сумме среднего дохода за два месяца, а если он не устроился на работу, то и за третий месяц. Окончательный расчет при увольнении гражданина происходит в последний день его трудовой деятельности.

И ему выплачиваются: зарплата, компенсация за неизрасходованный отпуск, выходное пособие, если оно положено.

Расчет отпускных

Предприятие, с которого увольняется работник, в обязательном порядке должно выплатить ему компенсацию за отпуск, который не был использован за весь период трудовой деятельности. В том случае, когда лицо не было в нем несколько лет, соответственно и сумма выплат производится за все это время.

Если гражданин прекращает трудовые отношения с организацией по собственной инициативе, и период работы им полностью не закончен, то в этом случае из его зарплаты производятся удержания за использованный отпуск. При этом бухгалтерии придется рассчитать точное количество дней или месяцев работы лица.

Сумма отпускных при увольнении рассчитывается следующим образом:

  1. Берется количество дней ежегодного оплачиваемого отпуска, например 28. После этого делится на количество месяцев в году, т. е. на 12. Затем полученное число (2.33) умножается на количество отработанных в рабочем периоде месяцев, например 4.
  2. Если 2.33 умножить на 4, получается 9.32 неиспользованных дней отпуска. Затем это число умножается на ежедневный заработок, например 900 рублей. Получается 8388 руб. Это те деньги, которые положены лицу в качестве компенсации за неиспользованный отпуск. С этой же суммы будет удержан НДФЛ – 13%.

Окончательный расчет с работником не должен быть задержан начальником. Его необходимо производить вовремя независимо от того, по какому из оснований, указанных в Трудовом кодексе, увольняется гражданин.

Правила подсчета при прекращении трудового договора

Все выплаты, полагающиеся работнику, последний должен получить в конечный день своей трудовой деятельности на данном предприятии. В том случае, если руководитель не произвел окончательный расчет в указанное время, он понесет административную ответственность. При этом гражданин должен получить не только компенсирующие выплаты, но и саму зарплату за время работы.

За каждый день просрочки выплат руководитель уплачивает штраф в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ. Кроме этого, если сумма окончательного расчета при выплате выходного пособия составит больше суммы трехкратного заработка работника, то с данного денежного довольствия должен будет уплачен НДФЛ в размере 13%. Налог также удерживается при выплате отпускных.

Уход по собственной инициативе

Окончательный расчет при увольнении по собственному желанию должен быть произведен с человеком в последний день осуществления им трудовых обязанностей, что в себя включает:

  • зарплату за все время работы;
  • компенсацию за отпуск или за отпуска, если человек работал без ежегодного отдыха несколько лет подряд.

Здесь же следует отметить важный факт. Если отпуск был использован гражданином, но период работы не был полностью завершен, соответственно при расторжении договора по желанию последнего работодатель вправе удержать из его денег ранее выплаченные средства.

Когда невозможно производить удержания за неотработанный отпуск

В ряде случаев, которые предусмотрены законодательством, удержание за отпуск при увольнении не производится. К этой категории относятся такие ситуации:

  1. Ликвидация организации работодателя.
  2. Сокращение штата.
  3. Прекращение трудового договора, когда гражданин в связи с заболеванием не может выполнять обязанности.
  4. Призыв в армию.
  5. При полной потере прежней трудовой способности.
  6. Восстановление в прежней должности по решению суда.
  7. Расторжение трудового договора при наступлении обстоятельств, которые не зависят от сторон.

При любом из вышеуказанных случаев увольнения человека начальник должен произвести окончательный расчет с ним в последний день его трудовой деятельности и выплатить все полагающиеся по закону денежные средства. В противном случае лицо имеет полное право на отстаивание своих интересов в прокуратуре и судебных органах.

Выходное пособие: его расчет и размер

В той ситуации, когда инициатором прекращения трудовых отношений выступает работодатель, гражданин имеет право в ряде случаев на получение компенсирующего пособия. Оно еще называется выходным. При этом размер данной выплаты может быть в размере двухнедельного либо месячного заработка. Денежное довольствие в сумме зарплаты работника за две недели может быть в следующих случаях:

  1. Если состояние здоровья человека не позволяет продолжать ему трудовую деятельность в данной организации. Или когда он отказывается от перехода на другую должность, и начальнику нечего ему больше предложить.
  2. При полной потере трудовой способности гражданина.
  3. Если меняются условия трудового договора.
  4. Когда лицо призывают на военную или альтернативную службу.

В сумме месячного заработка пособие выплачивается:

  • при расторжении трудового договора в связи с сокращением;
  • в случае ликвидации организации.

Также коллективным договором могут быть установлены и другие обстоятельства, когда такое пособие выдается работнику.

Тем не менее выплата окончательного расчета при увольнении, в том числе и компенсирующего пособия, должна быть проведена в последний день трудовой деятельности лица.

Кроме этого, при расчете данного вида компенсации необходимо учитывать и уплату налогов, если сумма денежного довольствия будет превышать зарплату работника в три раза. В ином случае НДФЛ не уплачивается.

Пример окончательного расчета

Сотрудник, который завершает свои трудовые взаимоотношения с конкретной организацией, имеет право на получение заработанных денег и иных компенсаций, если основания увольнения позволяют это сделать. Рассмотрим следующий пример.

Работник Иванов увольняется с предприятия по собственному желанию. Естественно, что он не получает в данном случае выходное пособие и сохранение среднего заработка за третий месяц до момента трудоустройства.

Но он имеет право на выплату заработанных денег за все время и компенсацию за отпуск. Окончательный расчет работника в этой ситуации будет производиться по форме Т-61.

Это записка-расчет, заполняемая при прекращении трудовых отношений.

Иванов написал заявление в апреле и уволился 19 числа. Соответственно, ему должно быть насчитано и выдано вознаграждение за труд с 1 по 18 включительно.

Если его средняя зарплата 20 000/ 22 рабочих дня (такое количество их в апреле), в итоге выходит сумма за день – 909.09 руб. Она умножается на число отработанных в месяце увольнения дней – 18. В итоге выходит сумма 16363.22 – зарплата Иванова за апрель.

Кроме этого, организация сначала уплачивает с этих денег налог, а потом уже бухгалтеры выдают окончательный расчет гражданину.

Так как человек увольняется в апреле, а отпуск по графику у него только в июне, и он его не использовал, ему положена компенсация. Расчет происходит по следующему порядку:

Иванов отработал в этом году 3 месяца и 18 дней. Но подсчет пойдет за 4 полных. Округление до десятой и сотой части не делается, поэтому сумма высчитывается из 28 дней отпуска/12 месяцев в году =2.33 дня. После чего 2.33*4 (отработанные месяцы)=9.32 дней. А уже потом 9.32*909.9 (ежедневный заработок)=8480.26 (компенсация за отпуск).

Таким образом, окончательный расчет производится из всех положенных работнику сумм.

Но в данном случае это только зарплата и денежная выплата за отпуск, потому что Иванов увольняется по собственной инициативе.

Если бы он был сокращен или уволен в связи с ликвидацией, то получил бы еще и выходное пособие, которое также выплачивается со всеми денежными средствами (на основании статьи 140 ТК РФ).

Судебная практика

В настоящее время многие бывшие работники обращаются в суд за защитой своих прав, которые, как они считают, были нарушены руководителем при увольнении.

Особенно если вопрос касается денежных выплат, которые не были своевременно и в нужном размере выданы на руки сотруднику.

На практике встречаются даже и такие случаи, когда работодатели, осуществляя расчет с гражданином при сокращении штата, производили из его дохода удержания за отпуск, который был ранее использован. И это в итоге приводило к судебным разбирательствам и жалобам.

Приведем красочный пример из практики. Работник был уволен из организации по сокращению штата. Начальник с ним полностью рассчитался, но при выплате денежных средств произвел удержания за отпуск, который уже был использован гражданином в июне. Кроме этого, процедура увольнения по сокращению была нарушена работодателем в плане того, что он не предложил имеющиеся вакансии сотруднику.

Но в то же время принимал на свободные должности других лиц, что запрещено делать при проведении мероприятий по увольнению по таким основаниям. Посчитав свои заработанные деньги и обнаружив нарушения трудового законодательства, бывший служащий обратился в судебный орган с заявлением о восстановлении на работе и оплате вынужденного прогула, который произошел по вине его начальника.

Рассмотрев все материалы дела, суд пришел к выводу: работодатель провел процедуру сокращения без соблюдения норм кодекса о труде. Кроме этого, он произвел с работником совершенно неверный расчет. Окончательного расчета при увольнении (2016 год) у него просто не получилось.

Он грубо нарушил нормы кодекса о труде, в связи с чем гражданин был восстановлен на работе в своей должности, а работодатель выплатил ему моральный вред и компенсацию за использованный отпуск, которую ранее незаконно удержал.

Именно поэтому руководителям при расчете с работниками нужно быть особенно внимательными и не допускать нарушений со своей стороны, чтобы потом не доказывать свою правоту в судебных органах.

Источник: http://fb.ru/article/267050/okonchatelnyiy-raschet-pri-uvolnenii-rabotnika

Расчет неиспользованного отпуска при увольнении 2018 – как посчитать все дни

Расчет неиспользованного отпуска при увольнении 2018 – как посчитать все дни

Увольнение любого сотрудника сопровождается оформлением необходимых документов и расчетом законодательно положенных к выплате денежных средств. Так, вне зависимости от причин увольнения, субъекту полагается компенсация за неотгулянные дни отпуска. Ее расчет является одним из многочисленных ключевых моментов, с которым необходимо работодателю ознакомиться до начала процедуры увольнения.

Исходя из ст. 127 ТК, сотрудник хозяйствующего субъекта при разрыве трудовых отношений имеет право:

  • воспользоваться числящимися за ним днями отдыха и, в дальнейшем, уволиться;
  • получить компенсационные выплаты за неиспользованный отдых.

Под компенсацией за неистребованный отпуск подразумевается финансовое возмещение увольняемому лицу, рассчитываемое на том основании, что положенные законодательством дни отдыха не были им использованы.

В ст. 84/1 и ст. 140 ТК РФ также зафиксировано положение о том, что наниматель может произвести расчеты отпускных при увольнении либо же работнику предоставляется возможность воспользоваться свободными днями по назначению. Однако, управленец не имеет права принуждать субъекта к уходу в отпуск вместо получения компенсации.

Законодательно разрешено гражданам делить свой отдых на несколько периодов, при этом хотя бы один из них должен быть как минимум, 14 дней.

Ситуации, в которых положены компенсационные выплаты за неиспользованный отпуск при увольнении

Право использовать две отпускные недели появляется у работника спустя полгода исполнения рабочих обязанностей на конкретном субъекте хозяйствования. Положенные по закону 28 дней (или более – для определенных профессий) становятся доступными для служащего спустя год осуществления трудовой деятельности.

Законодательно установлено, что отсутствие у подчиненного отпуска незаконно. Так, если работник не использует отпуск более двух лет, руководство предприятия будет привлечено к ответственности.

Наличие неиспользованных дней отдыха может возникнуть вследствие:

  1. заболевания подчиненного (при условии, что больничный лист был соответствующе оформлен, пока субъект пребывал в отпуске);
  2. исполнения сотрудником государственных обязанностей, осуществление которых подразумевает отгул;
  3. отзыва из отпуска сотрудника, основанного на его согласии;
  4. иных случаев.

В процессе составления на предприятии графика отпусков, каждый субъект обязан согласовать период своего отдыха с начальством, чтобы максимально предупредить возникновение подобных накладок.

Порядок расчета неиспользованных дней отпуска при увольнении сотрудника

Чтобы иметь возможность корректно рассчитать количество дней, за которые субъекту предполагается компенсация, требуется учитывать такие параметры:

  • число лет, отработанных на текущем предприятии;
  • число дней неотгулянного отпуска на дату ухода, если таковые имеются;
  • временные отрезки, не включающиеся в трудовой и страховой стаж.

Неотгулянные дни отдыха исчисляются за весь период работы служащего на предприятии. То есть время, за которое производится расчет, измеряется в годах.

Основываясь на ст. 121 ТК РФ, бухгалтером должны высчитываться полные месяцы осуществляемой увольняющимся трудовой деятельности, составляющие стаж.

Далее из него необходимо вычесть:

  • период бесплатного отпуска, если он продолжался более двух недель;
  • временной промежуток по уходу за маленьким ребенком возрастом до 3 лет;
  • периоды отсутствия субъекта на рабочем месте без предоставления объяснительных и/или наличия уважительных причин;
  • периоды исполнения обязанностей по гражданско-правовому соглашению.

Если за сотрудником, на момент ухода из организации, числится частично отработанный месяц, то:

  • если работник проработал менее 15 дней, включая имеющиеся выходные, период не принимается во внимание;
  • если работник проработал более 15 дней, включая выходные дни, во внимание принимается полный месяц.

По факту определения количества целых отработанных месяцев требуется исчислить те дни, за которые рассчитываются компенсационные выплаты. Для этого существует два метода:

  1. 28/12 = 2,33. Так рассчитывается возмещение за каждый месяц в году. Затем получившееся значение (2,33) необходимо умножить на количество отработанных лицом месяцев.
  2. Законные дни ежегодного отдыха (28) умножаются на число полных месяцев, отработанных субъектом, после чего полученный результат делится на 12.

В результате исчисления первым методом получаемая сумма меньше чем при расчете вторым. Впрочем, полученные результаты разнятся незначительно.

После расчета одним из методов, из итогового результата требуется вычесть те дни, которые уже были использованы сотрудником. Итоговое число является тем количеством дней, по которым требуется определить компенсацию.

Порядок расчета компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Чтобы корректно исчислить компенсацию, бухгалтер должен рассчитать среднедневную зарплату сотрудника.

Расчет усредненного заработка подчиненного в день регламентируется ПП №922 от 24.12.2007г. Нормативным актом зафиксировано, что среднедневная зарплата для расчета отпусков и компенсационных выплат при увольнении осуществляется идентично.

Для данной процедуры необходимо принимать во внимание календарный год, предшествующий периоду, в котором субъект должен быть уволен. То есть, к расчету принимаются 12 месяцев, имеющихся до месяца прекращения трудовых отношений. Так, если субъекта уволили в октябре 2017, то расчет базировался на периоде с сентября 2016 по сентябрь 2017.

Основываясь на п. 5, ПП №922, в указанный промежуток времени не входит следующее:

  • пребывание подчиненного в командировке, отпуске, а также конкретные дни, отведенные на отдых (после сдачи крови), то есть, те дни, когда субъект получал среднедневную зарплату, закрепленную государством;
  • пребывание служащего в состоянии временной нетрудоспособности, в отпуске по уходу за малолетним ребенком, и т.д.;
  • пребывание в бесплатном отпуске;
  • простои в работе по вине нанимателя.

Нередки ситуации, когда по факту расчета у сотрудника получается отрицательный итог, то есть отсутствует доход. Это может произойти при следующих обстоятельствах:

  • подчиненный находился в бесплатном отпуске;
  • подчиненная оформила отпуск по беременности и дальнейшим родам;

Если имеются подобные обстоятельства, период, за который производится расчет, требуется перенести на 12 месяцев назад. Данное положение фиксируется п. 6, ПП №922.

Если это сделать нельзя, поскольку сотрудник не был в тот момент трудоустроен, исчисление средней дневной зарплаты происходит на основании размера оклада. В стандартных ситуациях используют коэффициент 29,3, который предполагает среднее число дней в месяце.

Так, средняя дневная зарплата (СДЗ) исчисляется, исходя из формулы: Фзп/12/29,3, где:

  • Фзп — фактически выданная зарплата субъекту за рассчитанный период;
  • 12 —месяцы в году;
  • 29,3 — специальный коэффициент.

По факту того, как была рассчитана среднедневная зарплата, полученное число требуется помножить на дни, подлежащие компенсации. Результат данной операции станет объемом компенсационных выплат, положенных сотруднику.

Непосредственно выплата компенсационных средств происходит в завершающий день исполнения должностных обязанностей. Получение работником указанных денег становится конечным этапом в расчетах с ним и подлежит фиксированию в соответствующих платежных документах.

Нюансы процедуры расчета неиспользованного отпуска при увольнении

На практике спорные ситуации возникают при разрыве профессиональных отношений с беременными или с женщинами, оформившими отпуск по уходу за малолетним ребенком. Законодательно положено, что увольнять сотрудницу в таких обстоятельствах строго запрещено, за исключением ее собственного на то волеизъявления.

Так, если подобная работница изъявит желание уволиться без возвращения в организацию из декрета, она получит компенсационные средства и возмещение неиспользованных дней отдыха за все время работы на данном предприятии, исключая период отпуска по беременности и родам. Однако, период времени по уходу за малолетним ребенком будет учтен при исчислении стажа, необходимого для дальнейшего определения объема компенсации.

Для удобства расчетов подобных сумм и снижения рисков совершения ошибок существуют различные виды онлайн-калькуляторов и стационарная компьютерная программа для бухгалтеров ― 1С.

Они позволяют безошибочно определить объем компенсационных выплат в кратчайшие сроки. Нюансом работы с 1С является необходимость внесения всех имеющихся данных о сотрудниках постепенно.

По факту накопленной информации программа выдаст специальный отчет с требуемыми суммами и расчетами по ним.

Примеры расчета неиспользованных дней отпуска при увольнении

Пример 1.

Источник: http://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/raschyot-neispolzovannogo-otpuska-pri-uvolnenii.html

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.