Когда необходимо платить налог при обмене квартиры и как его рассчитать?

Содержание
  1. Налог при обмене квартиры
  2. Что говорит налоговая инспекция о выплате налогов при обмене жилья
  3. Как определить налоговую базу
  4. Как вычислить налог
  5. Когда положены налоговые вычеты
  6. Как оплатить налог
  7. Что думают о договоре мены представители органов
  8. Платят ли налоги при обмене квартиры
  9. Основные сведения
  10. Размер налоговых платежей
  11. Имущественный вычет
  12. Особенности обмена
  13. Обмен муниципальной квартиры
  14. Мена квартиры на автомобиль
  15. Налогообложение: договор мены
  16. Можно ли получить налоговый вычет при обмене квартиры?
  17. Уплата налога при обмене недвижимости
  18. Особенности исчисления налога
  19. Н/в при обмене квартиры
  20. Н/в при продаже (передаче по договору мены) недвижимости
  21. Н/в при приобретении квартиры
  22. Налог при покупке недвижимости. Надо ли платить подоходный налог
  23. Налоговые обязательства, возникающие при покупке жилья
  24. Кто должен платить налог на недвижимость
  25. Налоговые вычеты: что это такое
  26. Порядок получения имущественного вычета
  27. Определяем сроки отчетности
  28. Считаем сумму дохода
  29. Считаем уплаченный НДФЛ
  30. Определяем остаток к возврату
  31. Если используется материнский капитал
  32. Переуступка требования: кто платит налог
  33. Покупка квартиры в ипотеку
  34. Налогообложение операций по обмену жилья
  35. Налог при мене недвижимости
  36. Договор мены недвижимого имущества: налоги
  37. Налог при обмене квартиры
  38. Платят ли налоги при обмене квартиры
  39. Мена недвижимости налог
  40. Можно ли получить налоговый вычет при обмене квартиры?
  41. Договор мены. налогообложение
  42. Налог при обмене квартиры: нюансы и рекомендации
  43. Общие положения обмена
  44. Размер взимаемого налога
  45. Квартира в собственности менее 3 лет
  46. Законодательная база для налога на недвижимость

Налог при обмене квартиры

Когда необходимо платить налог при обмене квартиры и как его рассчитать?

Тем, кто собрался поменять свою квартиру на более подходящую, полезно знать, нужно ли платить налог при обмене квартиры. Обмен одной квартиры на другую жилую площадь — это своего рода совершение двух сделок. При первой старая квартира продаётся, при второй покупается новая. Но при взаимовыгодных условиях собственники могут подписать договор мены квартиры.

Так как договор мены считается идентичным договору купли-продажи, хозяин старого имущества должен заплатить за него налог. Но в ту же очередь имеет право воспользоваться налоговым вычетом за новое жилье.
Согласно Налоговому кодексу при договоре купли-продажи необходимо оплатить налог в размере 13% от цены недвижимости.

Эта сумма распространяется и на договор мены.

Что говорит налоговая инспекция о выплате налогов при обмене жилья

Каждый человек обязан выплачивать налоги. В том числе и за продажу недвижимого имущества.

В каких случаях требуется уплатить подоходный налог:

  • если квартира, которую было решено обменять, находится в собственности менее 3 лет;
  • когда имущество обменивается с доплатой.

В законодательстве России установлено, что если недвижимое имущество было получено до 2016 года, то срок владения, после которого можно не платить налог за продажу квартиры, составляет 3 года. Если же жилье было приобретено после этого года, то срок владения увеличивается до 5 лет.

Имеется одно правило: если обмен происходит равноценных квартир и доплата не требуется ни с одной из сторон, подоходный налог платить не надо.

Налоговый кодекс не определяет чёткого налога при обмене квартиры, так же как и Гражданский Кодекс не разъясняет, какова должна быть величина налога на мену.

Согласно Гражданскому кодексу России обмен приравнивается к договору купли-продажи.

Согласно статье 567 Гражданского кодекса России:

  1. При обмене каждая сторона обязана предоставить друг другу товар в пользование взамен иного.
  2. К договору, составленному при обмене, могут быть применены все правила договора купли-продажи. Поэтому у каждой стороны имеется два статуса, продавец и покупатель.

Как определить налоговую базу

Доход, который получает каждая сторона при обмене недвижимого имущества, рассчитывается из полной его стоимости на момент заключения договора. Если продавцы не указывают цену жилья в договоре, то она рассчитывается из рыночной стоимости.

Когда одна сторона делает доплату за новую квартиру, сумма этой доплаты также будет включена в доход от продажи недвижимости. Таким образом, получается, если квартира стоила 2 млн, а доплата составила 500 тысяч, то общая сумма налоговой базы составит 2.

5 млн рублей.

Как вычислить налог

Чтобы понять какие необходимо оплатить налоги при обмене квартиры, надо знать простые требования законодательства.

Основные нюансы при налогообложении:

  1. Заплатить придётся не за всю стоимость квартиры, а только за ту часть, по которой произведена доплата. Например, старая квартира стоила 2 млн, новая будет ценой 3 млн, нужно произвести доплату в размере 1 млн, в этом случае, налогом облагается только сумма доплаты, точнее, придётся выплатить 130 тысяч рублей.
  2. Сумма, которая была оплачена за жилье, должна быть задекларирована. Декларацию необходимо подать в налоговую инспекцию не позже 1 мая следующего года.
  3. Если квартира была в собственности меньше трёх лет, но доплата отсутствует, нужно также подать декларацию о доходе в налоговый орган.
  4. Налог уплачивается не позднее середины июля следующего года от получения прибыли.
  5. Человеку при обмене квартиры положен налоговый вычет за неё.

При договоре обмена недвижимости человек может подать на налоговый вычет как за продажу квартиры, так и за её приобретение.

Когда положены налоговые вычеты

Если при обмене недвижимости человек получает доплату, за которую должен выплатить налог, он способен снизить налоговую базу на налоговый вычет.

Льготы рассчитываются на сумму, по которой происходит снижение:

  1. Если установлена сумма лимита. Когда у человека не имеется зафиксированного подтверждения расходов по обмену квартиры, то налоговый вычет предоставляется из стандартного размера в 1 млн рублей.
  2. Если имелись затраты на покупку жилья при обмене. Когда человек может подтвердить документально все затраты на приобретаемое по обмену жилье, он может снизить размер доплаты на эту сумму. В случае когда затраты равны или превышают сумму доплаты выплата налогов не производится. Необходимо учитывать, что, несмотря на то что налог платить не надо, дополнительный доход необходимо отразить в декларации и подать в налоговую инспекцию по месту регистрации.

При обмене квартиры гражданин имеет право на налоговый вычет за приобретение жилья, при этом законом не установлены ограничения на наличие доплаты по этому объекту.

Налоговый вычет при приобретении жилья отличается от вычета при продаже и рассчитывается из общей стоимости квартиры.

Право на налоговый вычет имеют все собственники жилья, поэтому если квартира куплена или приобретена по обмену, то заявление на налоговый вычет могут подавать оба супруга.

Главное, что необходимо знать в этой ситуации, так это то, что право на налоговый вычет может наступить если квартира покупается или обменивается у постороннего человека. Если же собственниками нового жилья будут родственники, налоговая инспекция откажет в оформлении вычета.

Как оплатить налог

Многих людей, решивших провести обмен своей недвижимости, интересует вопрос: как оплатить налог. Составляя договор мены у нотариуса можно и не уплачивать налог с прибыли, но для того чтобы защитить свои права, лучше, конечно, не рисковать.

После того как будет произведена доплата, нотариус поможет высчитать какой будет с неё запрошен налог. Далее, необходимо обратиться в Российский реестр, куда подаётся заявление на приобретение права собственности на недвижимость.

Специалист сам рассчитает необходимую для оплаты величину налог и сообщит реквизиты, по которым его можно оплатить.

Некоторые люди стараются использовать материнский капитал в качестве доплаты за новое жилье. Довольно справедливое решение с учётом того, что обычно доплату производят при желании улучшить свою недвижимость. Но нужно понимать, что оставить оплату налога «на потом» не получится.

Интересным моментом во всей системе налогообложения является:

  • только граждане России могут оплачивать налог за продажу имущества 13%;
  • лица без Российского гражданства при покупке или продаже недвижимости должны уплатить 20% от дохода по сделке.

Законодательство России постоянно меняется и не исключено, что в скором времени законом будет предусмотрен фиксированный налог по договору обмена, соответственно, станут более понятны способы его оплаты.

Что думают о договоре мены представители органов

Самым простым мнением для народа стала мотивация Министерства финансов России. Её отразили в некоторых законодательных актах. По этому мнению, договор мены — это тот же договор купли-продажи, где каждая сторона является продавцом и покупателем. Когда недвижимость принадлежала лицу более чем три года, она при продаже не облагается налогом.

Представители налоговой службы видят всю ситуацию по-своему. Исходя из их мнения становится понятно, что человек при обмене квартиры не затрачивает собственные средства, за исключением случаев, когда нужно произвести доплату. Поэтому налог должен быть рассчитан только с суммы произведённой оплаты, а право на налоговый вычет не должно относиться к договору обмена.

Судебная практика показывает, что иногда люди при спорных вопросах, касающихся налогообложения по договору мены, обращаются в суд.

Специально для таких случаев установлено, что получить доход лицо может:

  • в денежном эквиваленте;
  • в материальном виде;
  • в натуральной форме.

В первых двух случаях проблем не возникает, но вот при вопросах дохода в натуральной форме иногда происходят непонимания. Специально для этого судьи уточнили что, если одна квартира при договоре обмена полностью равна по сумме другой квартире, то такая сделка не должна быть обременена налогом.

Источник: https://ZhiloePravo.com/nalogi/platit-obmene-kvartiry.html

Платят ли налоги при обмене квартиры

Платят ли налоги при обмене квартиры

Обмен жилплощади входит в перечень востребованных услуг по юридическим сделкам с недвижимостью. Такой вариант значительно снижает риски, а также ускоряет переезд на новое место. Собственникам не приходится сначала продавать, а затем покупать квартиру, договор мены устраивает многих граждан.

При этом далеко не все знакомы с налогообложением при такой сделке. Поскольку имущественный налог представляют собой значительную сумму, то следует предварительно познакомиться с налоговыми установками в данной сфере.

Основные сведения

В советские времена обмен квартирами был единственным способом поменять жилплощадь. Государство являлось юридическим собственником и контролировало рынок недвижимости. При исполкоме существовали специальные отделы по обмену, требовалось получить разрешение и пройти обязательные этапы при смене места жительства. Налог при обмене квартиры не взимался, сделка была практически бесплатной.

Граждане все равно находили способы продавать или покупать жилище, с доплатой или через прописку покупателя, с последующей выпиской ответственного квартиросъемщика.

Например, менялась однокомнатная квартира на трехкомнатную квартиру, разница в метраже оплачивалась покупателем.

Платили ли налоги при обмене квартиры в прежние времена? Такого понятия не было в практике, обязанность появилась только для ставших собственниками граждан.

Ситуация кардинально поменялась, когда началась программа бесплатной приватизации. Появилась возможность продавать свою приватизированную квартиру и покупать другой объект. Постепенно обменивать стали только те квартиры, которые граждане не смогли, а также не захотели приватизировать.

Операция осуществляется по разрешению властей, с соблюдением строгих условий и обязательных требований. В настоящее время обмен потребует определенных оплат государственных сборов, в некоторых случаях — НДФЛ по договору мены.

Размер налоговых платежей

Договор мены не имеет точного упоминания в НК, ст.567 ГК РФ регламентирует порядок смены собственников через обмен. Закон приравнивает обмен к двойной сделке по купле/продажи двух квартир одновременно.

Собственники одновременно выступают в статусе покупателя и продавца, поэтому налоговые отчисления совпадают по размерам со стандартными по договору купли/продажи.

Договор мены подразумевает передачу имущества взамен другого эквивалента от участника сделки.

К договорному обмену применяются законы для купли/продажи, когда одно лицо одновременно выступает продавцом и покупателем предмета недвижимости.

Налоговые отчисления предусматривают 13% от суммы приобретения, такие же налоговые платежи потребуются при обмене квартир. Если квартира была приобретена менее 5 лет назад, то потребуется оплатить имущественный вычет.

В случае, когда в сделке участвуют две квартиры, то дата приобретения и срок владения рассматривается индивидуально в каждом случае.

Законом обмен признается равной к купле/продаже сделкой, положения по налогам в обоих случаях одинаково регламентируются ст. 217 НК РФ.

Вопрос о том, нужно ли платить налог при обмене квартиры, зависит от периода владения объектом недвижимости.

Как решается ситуация, когда обмен производится с финансовой доплатой по договоренности сторон? Крайне редко квартиры равноценны, участники сделки договариваются о размере компенсации, которая отражается в пункте договора мены.

Имущественный вычет

При операции мены вычет касается установленной законом суммы, все что выше, не идет в расчет налоговой компенсации. Вычет можно получить один раз, если средства полностью не использованы, то остаток пойдет на возможную следующую сделку с недвижимостью. Каждая сторона договора об обмене квартир может рассчитывать на вычет, согласно полной стоимости выставленного на обмен имущества.

Если сделка заверяется нотариально, то специалист проверит договор на грамотность и отсутствие неточностей. Участникам сделки будут даны рекомендации, подсчитано налоговое отчисление.

Нотариус заверит факт передачи денежных средств в качестве доплаты на неравноценную жилплощадь.

Услуги специалиста платные, но данные будут сохранены в архиве, сделана запись в журнале, это значительно повысит уровень безопасности.

Сделка считается осуществленной после прохождения регистрации в Росреестре, куда необходимо явиться обеим сторонам. Провести регистрацию можно через МФЦ, что несколько увеличит срок ожидания.

При подаче заявления на регистрацию и смену собственников на два объекта, будет решаться вопрос с необходимыми погашениями налогов.

После необходимых платежей и предоставления квитанции, сделка будет совершена и в ЕГРН внесены изменения по собственникам.

Особенности обмена

Налог при обмене квартиры платить придется до регистрации в Росреестре, документы без квитанции об уплате НДФЛ не примут в работу.

До сих пор в законе нет указаний именно об обмене недвижимости, поэтому приходится пользоваться общей системой налогообложения.

Если участник сделки не является налоговым резидентом, то есть проживает в стране менее полугода, то налоговые отчисления будут составлять уже 20% от приобретенных доходов.

На практике встречаются несколько видов мены: равноценный, двойной или прямой вариант. Альтернативные варианты обмена являются самыми сложными и потребность в них возникает при разъезде или размене площади. Когда вместо одной жилплощади появляется у собственников несколько, что позволяет им разъехаться, это всегда длительно по времени и затратно.

Прибегнуть к такому варианту приходится при невозможности продать свою квартиру и купить взамен две или три жилплощади. Договора мены бывают востребованы при расселении коммунальной квартиры. Приобретатель подбирает объекты недвижимости каждому владельцу комнаты и производит законную мену. НДФЛ по договору мены будет рассматриваться в данном случае с каждым переезжающим жильцом.

Плюсом прямой мены считается прозрачность и скорость сделки. Квартиру можно обменять на дачу или загородный дом с участком, выбрать иную нужную недвижимость, имеющую регистрацию в Росреестре.

В данном случае обе стороны должны иметь статус собственников и предоставить необходимые свидетельства. На квартиру потребуются один пакет документов, земельная недвижимость и домовладение на участке требуют более обширного пакета уставных документов.

Обмен муниципальной квартиры

Нужно ли платить НДФЛ при обмене квартиры, занимаемой по договору социального найма? Нет, поскольку квартиросъемщики не являются собственниками.

Обменять не приватизированную квартиру можно, но это более длительный процесс. Делается это через жилищный отдел администрации, куда подается заявление от обеих сторон сделки.

Обмен возможен на такое же не приватизированное жилье, при этом есть существенные ограничения.

Чтобы снизить злоупотребления, разрешено менять квартиру при согласии всех прописанных лиц, на равноценную жилплощадь.

Другими словами, нельзя трехкомнатную квартиру поменять на однокомнатную, поскольку это дает подозрение на значительную доплату.

Собственником обеих объектов выступает администрация, которая является третьей заинтересованной стороной. При положительном решении прежние договора аннулируются, дается разрешение на регистрацию по новому адресу.

Мена квартиры на автомобиль

Подобные варианты обмена не так редко встречаются, как может показаться. Причин и жизненных обстоятельств может быть множество, но в любом случае сделка должна быть законной и прозрачной процедурой.

В настоящее время движимая и недвижимая собственность порой равняются в цене. Дорогостоящие машины вполне сопоставимы с квартирами среднего класса, порой даже превосходят их в стоимости.

Во время заключения сделки может потребоваться доплата с одной из сторон, о чем обязательно должно быть указание в договоре мены.

Текст документа должен устраивать обе стороны, поскольку после подписания его все возможные споры будут решаться в судебном порядке. Лучше всего такую юридическую сделку проводить через нотариальную контору. Это связано стем, что отступление от стандартной схемы обмена, наличие пункта о доплате и порядке смены владельца должен рассмотреть специалист.

Придется ли заплатить подоходный налог при обмене квартиры на авто? Ясность в этом вопросе внесет нотариус после проверки представленных обстоятельств.

Для снижения определенных рисков, сторонам лучше всего составить два договора купли/продажи, которые следует подписать одновременно.

Каждой стороне останется по два экземпляра: в одном гражданин выступит в роли продавца, а в другом будет ставить подпись в графе «покупатель».

Можно составить договор мены с обязательным указанием разницы в оплате, грамотно внести данные поможет нотариус.

Минусами подобных сделок является обязательная уплата налога, причем при двух договорном варианте потребуется дважды отчитаться перед налоговой инспекцией.

Нестандартная процедура не запрещена законом, но относиться к подобному обмену следует с особой осторожностью. При обмене жилплощади не стоит торопиться, предварительно следует показать проект договора юристу или нотариусу.

После согласования и прояснения сложных моментов, стороны приступают к сбору и подготовке документов. Подписанный договор вместе с документами и квитанциями по налогам и сборам подается в Росреестр, смена собственников происходит через 15-30 дней после обращения.

Налогообложение: договор мены

Источник: http://alljus.ru/nalogovoe-pravo/nalog-pri-obmene-kvartiry.html

Можно ли получить налоговый вычет при обмене квартиры?

​При обмене квартиры на иной жилой объект недвижимости происходит совершение, по сути, двух сделок: продажа одной квартиры и приобретение другой. Однако вместо двух договоров купли-продажи заключается один – мены.

По своей природе договор мены схож с договором купли-продажи, в связи с чем доход, полученный при его заключении, подлежит налогообложению, а налогоплательщик, в свою очередь, имеет право воспользоваться соответствующими видами налоговых вычетов (далее н/в).

Рассмотрим более подробно, в каких случаях с полученной по обмену квартиры прибыли необходимо уплатить налог, можно ли воспользоваться налоговым вычетом и в каком размере.

Уплата налога при обмене недвижимости

Обязанность уплатить подоходный налог возникает при двух условиях:

  1. Передаваемая по обмену квартира была в собственности менее 3-х или, в ряде случаев, 5-ти лет;

Если квартира была приобретена до 2016 года, срок владения, освобождающий от уплаты НДФЛ, составляет три года. Если квартира приобретена после 2016 года, срок владения должен составлять не менее пяти лет.

  1. Квартира передается с доплатой.

В случае если обмен недвижимостью равноценный и доплата отсутствует, необходимости в уплате подоходного налога нет.

Особенности исчисления налога

  • Налог начисляется не на всю стоимость недвижимости, полученной по обмену, а лишь на разницу (доплату), если обмен неравноценный;

Пример № 1

Степанова обменяла свою 1-комнатную квартиру стоимостью 1,5 млн. руб. на 2-комнатную, стоимостью 2,5 млн. руб. НДФЛ она должна будет исчислить с разницы в 1 млн. руб. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, составит 130 тыс. руб.

  • Доплату, за полученную по обмену квартиру, гражданин должен задекларировать;

Декларацию необходимо подать в налоговый орган по месту прописки, в срок до 30 апреля года, следующего за тем, когда был получен доход.

  • В случае если доплата по договору отсутствует, но передаваемая квартира была в собственности менее указанного выше срока, полученный доход также необходимо задекларировать;
  • Срок уплаты налога – до 15 июля года, следующего за тем, когда была получена доплата за полученную по обмену квартиру;
  • По переданной и полученной по договору мены квартире гражданин может заявить соответствующие н/в.

Н/в при обмене квартиры

При заключении договора мены гражданин имеет право на два вида налоговых вычетов: при продаже и при покупке.

Н/в при продаже (передаче по договору мены) недвижимости

В случае если по договору мены гражданин получает доплату, облагаемую НДФЛ, он может уменьшить налоговую базу (сумму доплаты, полученную при обмене квартиры) на н/в. Размер льготы зависит от того в какой сумме гражданин производит уменьшение: в размере установленного НК РФ лимита или в сумме произведенных расходов по приобретению квартиры, которая была передана по обмену.

В размере произведенных затрат на покупку

В случае если у гражданина имеются документы, подтверждающие покупку переданной по обмену квартиры, он может полученную доплату уменьшить на произведенные затраты.

Если сумма расходов превышает сумму доплаты, налог к уплате будет равен нулю.

Необходимо помнить, что даже если сумма к уплате в бюджет отсутствует, полученная доплата подлежит отражению в налоговой декларации, которую необходимо сдать в ИФНС по месту прописки.

Пример № 2

В 2015 году Сухов Д.А. купил 2-х комнатную квартиру за 3 млн. руб., в этом же году он передал ее по обмену на однокомнатную и получил доплату – 1,5 млн. руб. С суммы доплаты он должен исчислить НДФЛ в размере 13%. Сухов может уменьшить полученный доход на сумму затрат при приобретении квартиры. Так как затраты превышают сумму доплаты, налог к уплате будет равен 0.

В сумме установленного лимита

Если документы, подтверждающие расходы по покупке обменянной недвижимости отсутствуют, гражданин может воспользоваться н/в в фиксированном размере – 1 млн. руб.

Н/в при приобретении квартиры

При получении по договору мены квартиры гражданин имеет право на н/в в размере не более 2 млн. руб. Указанный налоговый вычет предоставляется вне зависимости от того является ли обмен равноценным или нет.

В отличие от н/в при продаже налоговая база в данном случае рассчитывается от всей стоимости жилья, полученного по обмену. Таким образом, суммой затрат гражданина будет считаться вся стоимость полученной в обмен квартиры.  Максимальная сумма льготы равна 2 млн. руб.

Если квартира приобретена (получена по обмену) супругами после 2014 году, то сумма н/в на семью составит 4 млн. руб.

Необходимо отметить, что в случае, если обмен произведен между взаимозависимыми лицами (родителями, супругами, детьми, братьями и сестрами) в налоговом вычете при покупке (получении по обмену) будет отказано.

Пример № 3

Супруги Ивановы в 2015 году произвели обмен своей квартиры с соседом. Стоимость передаваемой в обмен квартиры составила 5 млн. руб.

Так как сосед не является взаимозависимым лицом, они могут заявить н/в по полученной недвижимости.

В связи с тем, что квартира была получена после вступления в силу изменений в НК РФ, регулирующих порядок распределения льготы между супругами, размер н/в на семью составит 4 млн. руб.

В случае если бы Ивановы произвели обмен с родным сыном, в н/в им было бы отказано.

Источник: http://law03.ru/finance/article/nalogovyj-vychet-pri-obmene-kvartiry

Налог при покупке недвижимости. Надо ли платить подоходный налог

Приобретение недвижимости – событие, несомненно, радостное, однако, находясь в состоянии эйфории от покупки, стоит выяснить, нужно ли платить налог при покупке квартиры, или же новое жилье не влечет за собой возникновения у его владельца новых обязанностей.

В этой статье мы не только найдем ответ на этот вопрос, но и

  • изучим существующие льготы, которыми может воспользоваться покупатель квартиры;
  • узнаем, когда приходит налог на квартиру после покупки;
  • выясним, что ждет покупателя недвижимости при использовании ипотеки и мат. капитала;
  • поймем, взимается ли подоходный налог при обмене квартир.

Налоговые обязательства, возникающие при покупке жилья

Хотелось бы сразу, не вдаваясь в тонкости действующего законодательства, успокоить тех, кто уже купил новое жилье и тех, кто только собирается совершить такую сделку.

Платить налог при покупке квартиры или при покупке дома с земельным участком не нужно – все обязанности по расчетам с налоговой службой ложатся на того человека, который продал недвижимость.

Ему, в соответствии с п.17.1 ст. 217 НК РФ, придется уплатить налог 13 процентов на купленную квартиру (за исключением случаев, когда жилье находится в собственности более трех или пяти лет – на это указывают положения ст. 217.1 НК РФ; в этой же статье дается полный перечень оснований, при которых используется минимальный срок, равный трем годам).

Кто должен платить налог на недвижимость

Освобождение от обязанности по уплате налога при покупке дома или квартиры вовсе не означает, что владелец жилья больше ничего не должен государству. Именно поэтому нужно знать, какой налог платится, если покупаешь квартиру.

Уже с первого года владения жилым помещением приобретатель должен платить налог на недвижимость. Ответ на вопрос о том, когда платить налог на квартиру после покупки, содержится в п. 1 ст. 409 НК РФ, согласно которому оплатить задолженность необходимо до 1 декабря года, следующего за годом, в котором была приобретена квартира.

Например, при покупке жилья в ноябре 2016 года, оплатить налог за неполные два месяца, на протяжении которых она находилась в собственности у нового владельца, придется до 01.12.2017.

Однако, и этот налог могут платить не все собственники жилья. Ст. 407 НК РФ устанавливает перечень категорий граждан, которые освобождаются от обязанности по внесению платежей в бюджет. К ним относятся:

  • инвалиды I и II групп, а также лица, получившие инвалидность еще в детстве;
  • участники ВОВ;
  • бывшие военнослужащие, общая продолжительность военного стажа которых превышает 20 лет;
  • пенсионеры;
  • иные категории граждан.

Оформить льготу можно только для одной квартиры. Если в собственности у человека имеется несколько жилых помещений, избавиться от обязанности по уплате налога можно только по одному из них. Если же приобретенное жилье является первым и единственным, то налог на купленную квартиру пенсионерам или другим льготникам платить не придется.

Налоговые вычеты: что это такое

А теперь поговорим о том, что же такое налоговые вычеты, кто имеет право на их получение и сколько денег можно вернуть?

Как мы уже выяснили, налог при покупке недвижимости ее новый владелец платить не обязан. Более того, в ст. 220 НК РФ, законодатель устанавливает его право на получение так называемого имущественного налогового вычета.

Налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается размер облагаемого НДФЛ дохода налогоплательщика. Максимальный размер такой льготы, предоставляемой при покупке жилья, составляет 2 000 000 рублей. Также дополнительно возможен возврат с суммы 3 000 000 в том случае, если объект недвижимости или земля, расположенная под ним, были приобретены на средства, полученные по целевому кредиту.

Однако тому, кто платит налог, при покупке квартиры не стоит рассчитывать на то, что налоговики вернут именно указанную сумму. Получить наличными можно только 13% от нее, т.е. 2 000 000 * 0.13 = 260 000 рублей.

Порядок получения имущественного вычета

Возврат средств осуществляется не единовременно, а постепенно. Рассмотрим порядок получения вычета при покупке квартиры стоимостью 3 120 000 рублей в 2014 году налогоплательщиком с ежемесячным доходом в 20 000 рублей.

Определяем сроки отчетности

Если налогоплательщик не сделал этого ранее, то после наступления 2017 года покупатель может обратиться в налоговую службу с заявлением об оформлении налогового вычета. Вернуть налог можно только за три года, предшествующих году обращению в ФНС, т.е. за 2014, 2015 и 2016 годы.

При этом важно учитывать, что за 3 года можно подать декларацию только в том случае, если квартиры была куплена 3 года назад. Если бы в нашем примере гражданин купил жилье в 2016 году, то он мог бы подать только одну 3-НДФЛ в 2017 году.

Единственным исключением из правила являются пенсионеры. Для них существуют особенные, льготные условия для возврата подоходного налога при покупке недвижимости.

А вот если бы наш гражданин «вспомнил» о полагающейся ему налоговой льготе в 2018 году, то в этом случае он бы мог оформить декларации 3НДФЛ за 2015, 2016 и 2017 года.

Считаем сумму дохода

Для того чтобы оформить вычет, нужно рассчитать его размер и сумму налога, подлежащую выплате. Для этого определяем сумму заработка за каждый год работы:

  • в 2014 году: 20 000 * 12 = 240 000 рублей;
  • в 2015 и 2016 годах – аналогичная сумма.

Этот пример расчета является упрощенным: очевидно, что на практике и сумма дохода не может быть одинаковой в каждом месяце на протяжении трех лет, и не все получаемые средства облагаются НДФЛ.

Чтобы рассчитать точную сумму полученного дохода, нужно взять в бухгалтерии справку 2-НДФЛ – в ней указаны и суммы средств, перечисленных налогоплательщику, и размер уже примененных вычетов, и сумма удержанного налога. На основании этой справки составляется декларация 3-НДФЛ, по мере подготовки которой определяется размер средств, подлежащих возврату.

Ну а мы вернемся к нашему упрощенному расчету.

Считаем уплаченный НДФЛ

Определим сумму уплаченного налога:

  • в 2014 году – 240 000 х 0,13 = 31 200 рублей;
  • в 2015 и 2016 годах – аналогичная сумма.

Всего за три года наш налогоплательщик заплатил 31 200 * 3 = 93 600 рублей налога. Именно эти средства он сможет вернуть, оформив все необходимые документы.

Определяем остаток к возврату

Определим остаток, который можно будет вернуть в дальнейшем. Для этого из 260 000 рублей (максимально возможный размер возврата) вычтем 93 600 рублей (те деньги, которые уже вернула налоговая). Получим 166 400 рублей.

Эти деньги можно будет вернуть уже после того, как у покупателя жилья вновь появится доход, который облагается налогом. К примеру, через год.

Оформить возврат можно двумя способами:

  • через налоговую, дождавшись окончания очередного года;
  • через работодателя, предоставив ему документы, подтверждающие право на получение льготы – в этом случае налог с зарплаты попросту не будет удерживаться.

Освобождение от подоходного налога при покупке квартиры будет действовать до тех пор, пока общая сумма возврата не составит 260 000 рублей.

Если используется материнский капитал

Принятие закона о выплате денежных средств всем семьям, в которых родился (или был усыновлен) второй ребенок, позволило миллионам российских граждан улучшить свое жилищное положение без излишней нагрузки на семейный бюджет.

Однако, многих новоиспеченных родителей, которые решились на приобретение собственной квартиры, интересует вопрос в том, нужно ли платить налог с материнского капитала при покупке жилья. И в этом случае ответ однозначен – нет, вносить в бюджет налоговые платежи не нужно.

Также не получится использовать налоговый вычет со средств материнского капитала: оформить льготу можно только на личные средства налогоплательщика, которые были затрачены на покупку жилья.

Рассмотрим порядок расчета размера такого вычета на простом примере.

Пример. Допустим, квартира стоит 2 125 000 рублей, из них 453 026 рублей были оплачены средствами материнского капитала.

Максимальный размер имущественного налогового вычета составляет 2 000 000 рублей.

Однако в полном объеме воспользоваться им не удастся – налогоплательщик сможет оформить возврат НДФЛ только с суммы, которая рассчитывается следующим образом: 2 125 000 – 453 026 = 1 671 974 рублей.

Переуступка требования: кто платит налог

Переуступка требования возникает в том случае, если продаваемая квартира находится в залоге у банка и покупатель приобретает не право собственности на нее, а обязанность по выплате долга кредитной организации. Только после того, как все средства будут выплачены, право на жилье переходит покупателю.

В том случае, если осуществляется продажа квартиры по переуступке прав, налоги должен уплачивать только продавец жилья. Причем базой для расчета их размера будет разница между стоимостью квартиры на момент заключения договора кредитования и на момент ее продажи.

А вот с покупателя налог при покупке квартиры в данном случае не взимается.

Покупка квартиры в ипотеку

Налог с покупки квартиры в ипотеку, как и в других случаях, не уплачивается. Более того, несмотря на наличие ипотечного кредита, покупатель может использовать все льготы по подоходному налогу при покупке квартиры, и даже увеличить максимальную сумму возврата на 390 000 рублей, вернув часть средств с уплаченных процентов.

Налогообложение операций по обмену жилья

Еще одна ситуация, которая нередко возникает на практике и требует разъяснения, – налогообложение сделок по обмену недвижимости. В этом случае заключается договор мены, соответственно, никаких доходов стороны сделки не получают.

Нужно ли платить налог при обмене квартиры, или оформление такого соглашения автоматически освобождает владельцев квартир от обязанности по уплате налога? Давайте найдем ответ и на этот вопрос.

Ст. 567 ГК РФ приравнивает договор мены к договору купли-продажи. Тем не менее, налог при обмене недвижимости уплачивается лишь в том случае, если стоимость одного жилья, переданного по данному соглашению, превышает стоимость другого жилья. Причем налог будет взиматься не со всей стоимости жилья, а лишь с суммы доплаты.

Теперь вы знаете, платит ли покупатель налог при покупке квартиры, какие льготы он может получить от государства в этом случае, и чему равен размер налога, который уплачивает продавец жилья.

Источник: https://www.nalog-prosto.ru/nalog-pri-pokupke-kvartiry/

Налог при мене недвижимости

Налог при мене недвижимости

Особенности налогообложения при заключении договора мены При условии обмена двух равноценных жилых площадей, одна из которых во владении больше 3 лет, а вторая меньше, налог оплачивает тот, кто был владельцем жилья, находящегося в собственности меньше 3 лет.

При нотариальном оформлении договора мены допускается согласование двумя сторонами уплаты нотариальных расходов и налоговых сборов пополам. Такой вариант возможен, если это условие полностью устраивает обе стороны.

На аналогичное жилье и дом с участком Если сравнивать куплю-продажу и обмен, то договоров мены заключается всего 5% от общего количества сделок с недвижимостью. Имея в запасе мало времени, проще продать недвижимость и подыскать жилплощадь на эту сумму.

Вариант обмена квартиры на квартиру и дом с участком возможен без уплаты налогов, если имущество равноценно и находится в собственности больше 3 лет.

Такой способ приобретения недвижимости позволяет улучшить жилищные условия, затрачивая намного меньше средств. При условии равноценного обмена сделка не облагается налогом.

Важно

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 350-84-29.

Договор мены недвижимого имущества: налоги

Такой обмен товарами приравнивается к купле-продажи, что влечет за собой начисление налоговых сборов на сумму доплаты. Нужно ли платить? Налоговая служба не особо тщательно проверяет уплату налогов при оформлении гражданских сделок.

Внимание

Не стоит недооценивать это. Всегда остается вероятность что в будущем при оформлении новых сделок с данной недвижимостью всплывет ситуация с уклонение от уплаты налогов. Штраф в такой ситуации будет в разы выше незначительной суммы налога.

Когда можно этого не делать? При условии проведение бездоплатной и равноценной сделки между лицами, имеющими гражданство Российской Федерации налогов можно избежать. На иностранцев или нерезидентов страны данное снисхождение не распространяется.
Налоговый сбор не будет начисляться при обмене недвижимостью, которая состоит во владении более 3 лет.

Налог при обмене квартиры

Нотариус заверит факт передачи денежных средств в качестве доплаты на неравноценную жилплощадь. Услуги специалиста платные, но данные будут сохранены в архиве, сделана запись в журнале, это значительно повысит уровень безопасности.

Сделка считается осуществленной после прохождения регистрации в Росреестре, куда необходимо явиться обеим сторонам. Провести регистрацию можно через МФЦ, что несколько увеличит срок ожидания.

Особенности обмена Налог при обмене квартиры платить придется до регистрации в Росреестре, документы без квитанции об уплате НДФЛ не примут в работу.

Платят ли налоги при обмене квартиры

Что делать, если недвижимость в собственности меньше 3 лет? Разберемся, платится ли налог при таком обмене квартиры. Размер налога зависит от такого фактора как владение недвижимостью до 3 лет. При заключении договора мены жилплощадью, которая в собственности менее 3 лет, размер налога составит 13%.

Стоит учесть, что налоги начисляются на сумму, которая превышает 1 млн.
рублей. Если в запасе имеется достаточно времени, то лучше выждать немного, чтобы избежать лишних затрат на уплату налоговых сборов.

Внимание! Если гражданин не оплатил процент налога и просрочил уплату, то ему начисляется штраф в виде 5% от суммы налога, но не меньше 1000 рублей.

Мена недвижимости налог

Формула расчета налога также различна для представленных выше ситуаций:

  • Для первого случая размерность налога определяется по формуле – (стоимость квартиры – 1 000 000 рублей) * 0,13. Например, гражданин Иванов меняет свою квартиру, которой он владел 2 года и стоимостью 4 000 000 рублей, на другую. Значит, он должен уплатить налог равный – (4 000 000 – 1 000 000) * 0,13, точнее – 390 000 рублей.
  • Для второго случая, то есть при наличии доплаты по договору, лицо, получающее доплату по договору мены, обязуется уплатить налог, который рассчитывается по формуле – (размер доплаты) * 0,13.

Можно ли получить налоговый вычет при обмене квартиры?

Мена недвижимости, договор мены /налог Узаконить дом 2018 получить разрешениена строительство Кадастровый учет Технический план Межевой план реконструкция объектовкапитального строительства Прирезки земли МО Изменение видаразрешенного использованияучастка – 8 962 998 3076 Участок в деревне (ИЖС) 9 соток — 800 тыс. руб. Кадастровый паспортМосква/область 2000 рс досавкой по Москве Выписки из ЕГРП Оформление Выписок из ЕГРП на объекты недвижимости: на квартиры, дома, земельные участки и др. недвижимость. Выписки о правах отдельных лиц на недвижимость Оспариваваниекадастровой стоимостиснижение налоговна недвижимость Адреса организаций Регистрационная служба по Московской области БТИ Московской области Нотариусы Московской области Консультация Оформление документов и регистрация прав Сделки, наследование…

Договор мены. налогообложение

Источник: http://prodazanedvizimosty.ru/nalog-pri-mene-nedvizhimosti/

Налог при обмене квартиры: нюансы и рекомендации

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Налоги > Налог при обмене квартиры: нюансы и рекомендации

Граждане наделены правом совершения любых сделок с движимым и недвижимым имуществом. К недвижимости относятся земельные владения, частные дома и квартиры. Свою недвижимость собственник может подарить, продать, обменять. Рассмотрим подробнее вариант обмена квартиры и обложение процесса мены налогом.

Общие положения обмена

При желании совершить квартирный обмен составляется специальный договор мены, где участвуют две стороны, между которыми и происходит сделка.

Чаще всего объектами недвижимого имущества меняются родственники для того, чтобы не оформлять сделку как акт купли-продажи.

В гражданском законодательстве указано, что по соглашению мены обе стороны обмениваются товарами, причем каждая сторона одновременно является и продавцом и покупателем.

Обмен жилплощади

Обменные предметы считаются продаваемым товаром. В такой трактовке соглашение мены по своему значению очень близко по смыслу к понятию сути соглашения о купле-продаже, но все же отличия от нее есть. Оплата товара по соглашению мены происходит не деньгами, а передачей другого имущества во владение иному физическому или юридическому лицу.

Неравноценные меняемые товары проходят процедуру оценки, и выявленная стоимостная разница доплачивается денежной суммой от одной стороны соглашения в пользу другой стороны.

В налоговой базе подсчитываются все поступившие доходы в натуральном либо денежном выражении. По соглашению обмена предмет является натуральной формой. Размер полученной налогоплательщиком суммы должен быть прописан в соглашении мены стоимостным значением жилой площади.

Обратите внимание: любой доход подлежит обязательному отражению в декларации.

Помимо обязанности уплатить налог, у собственника жилого помещения есть право получить специальный налоговый вычет. По закону сумма вычета определяется исходя из цены жилой площади, которая была обменена и была во владении меньше 3-ех лет.

Причем стоимость такой квартиры не должна превышать 1 миллиона рублей.

В случае когда жилое помещение находилось в собственности гражданина более 3-ех лет, размер вычета будет равняться стоимостной оценке объекта недвижимости, являющейся предметом по договору мены.

Важный момент: размер суммы вычета напрямую зависит от времени, в течение которого собственник владел квартирой.

Размер взимаемого налога

Налог на обмен

Для того, чтобы узнать и самостоятельно рассчитать сумму, подлежащую к оплате за проведение сделки обмена жилплощади, нужно обратиться к нормам налогового законодательства. Там четко обозначены все основные вопросы и принципы налогообложения, такие как:

  • размер налога
  • налоговая ставка
  • налоговый период
  • порядок исчисления и уплаты налога
  • какие виды деятельности облагаются дополнительным налогом
  • порядок представления отчетности в налоговую инспекцию
  • ответственность за нарушение норм, а также многие другие пункты

Российское законодательство установило общее правило об обязательной уплате подоходного налога для продаваемого либо меняемого объекта недвижимого имущества. Размер такого налога составляет 13% от стоимости жилой площади.

Обратите внимание: налоговый процент, подлежащий уплате, зависит от срока, в течение которого собственник владел квартирой, и которую он собирается обменять по соглашению о мене.

Владение жилым помещением в срок более 3-ех лет не предполагает уплату налогового платежа при совершении сделки обмена с объектами недвижимого имущества. Это же правило относится и к сделкам по наследованию, приватизации, покупке и дарению жилого помещения новому владельцу.

Льготы для отдельных категорий налогоплательщиков не предусмотрены. Для определения суммы, подлежащей к уплате, учитывается стоимость квартиры по договору обмена и умножается на 0,7. От полученного результата и взимается НДФЛ в 13%. Отдельного налога с продажи либо обмена жилой площади в налоговом законодательстве нет.

Систематическая неуплата налогов и непредоставление декларации о доходах, полученных гражданами и юридическими лицами, влечет за собой административную, а затем и уголовную ответственность.

Квартира в собственности менее 3 лет

Возникает вопрос: как определяется размер налога, если квартира находится в собственности сроком меньше 3-ех лет? Размер платы в таком случае рассчитывается на основе стоимости квартиры.

Внимание: стоимость жилплощади должна составлять сумму более 1 миллиона рублей для расчета налога.

Если цена жилой площади не превышает сумму в 1 миллион рублей, то гражданин не уплачивает налог на квартирный обмен. А вот в случае, когда цена свыше 1 миллиона рублей, то расчет налога, подлежащего к уплате, рассчитывается по формуле:

(С – 1 000 000) /100 * 13, где

  • Расчет налога

    С – общая стоимость квартиры

  • 1 000 000 – сумма, не подлежащая налогообложению
  • /100 * 13 – расчет процента подоходного налога

Обратите внимание: такая формула подойдет и для расчета суммы налога, подлежащего к уплате, с продажи квартиры.

Кроме особого способа высчитывания суммы налога для меняемых квартир, находящихся во владении собственника сроком не более 3-ех лет, гражданин должен подать соответствующую налоговую декларацию.

Направить декларацию в налоговую инспекцию следует продавцу квартиры либо стороне мены. Налоговая декларация составляется даже в том случае, если прибыли с продажи квартиры не было.

Период подачи декларации установлен датой 30 апреля в год после прохождения процедуры регистрирования сделки купли-продажи или мены.

Важный момент: гражданин может уменьшить сумму выплаты налогов, подтвердив свои расходы, понесенные им при получении доходов, которые он указал в декларации с продажи либо мены квартиры.

Законодательная база для налога на недвижимость

Основы регулирования правоотношений сделки по обмену объектами недвижимой собственности подробно обозначены в Гражданском Кодексе. Размер и порядок расчета подоходного налога с физических лиц указан в Налоговом Кодексе.

Кроме того, можно ориентироваться на письма Министерства финансов, где четко указана его позиция по обложению налогом сделок по обмену недвижимыми объектами.

Материалы судебной практики также помогут разобраться в вопросах установления и порядка уплаты налога при квартирном обмене.

Таким образом, при совершении квартирного обмена нужно помнить, что это своеобразная покупка, выраженная в форме натурального объекта. Причем это никак не освобождает от уплаты подоходного налога и направлению налоговой отчетности.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: http://PravoDeneg.net/buhuchet/nalog/nalog-pri-obmene-kvartiry.html

Юридическое руководство
Добавить комментарий